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個(gè)稅匯算清繳最新變化
2022年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“年度匯算”）于2023年3月1日正式開(kāi)始啦！
本次年度匯算的主要變化及新推出的優(yōu)化服務(wù)舉措，請(qǐng)看以下詳細(xì)分解！
一、新增兩項(xiàng)匯算扣除規(guī)定
由于2022年相繼出臺(tái)了3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅稅前扣除政策。因此，在年度匯算中的“可享受的稅前扣除”部分，相應(yīng)增加了3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用、個(gè)人養(yǎng)老金等在匯算中予以扣除的規(guī)定。
【熱點(diǎn)問(wèn)題】
1.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由誰(shuí)來(lái)扣除？扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？
答：該項(xiàng)政策的扣除主體是3歲以下嬰幼兒的監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，可以比照?qǐng)?zhí)行。按照每孩每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額進(jìn)行扣除。
2.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的金額能在父母之間分配嗎？
答：可以。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一人按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除；也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即兩人各按照每月500元扣除。選定扣除方式后在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
3.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以在每月發(fā)工資時(shí)就享受嗎？出生的當(dāng)月沒(méi)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策，后續(xù)還可以享受嗎？
答：可以。納稅人通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP或紙質(zhì)《信息報(bào)告表》將有關(guān)信息提供給任職受雇單位后，單位根據(jù)個(gè)人的實(shí)際情況進(jìn)行扣除，這樣在每個(gè)月預(yù)繳個(gè)稅時(shí)就可以享受到減稅紅利。如果納稅人在嬰幼兒出生當(dāng)月沒(méi)有享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，可以在當(dāng)年的后續(xù)月份發(fā)工資時(shí)追溯享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，也可以在次年辦理匯算清繳時(shí)享受。
4.個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人繳費(fèi)可在哪些收入中稅前扣除？扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？
答：自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。
5.個(gè)人繳納個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)在何時(shí)享受稅前扣除優(yōu)惠？
答：取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的，其繳費(fèi)可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照規(guī)定，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。取得其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營(yíng)所得的，其繳費(fèi)在次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，由開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。
二、“預(yù)約辦稅”時(shí)間延長(zhǎng)
本次年度匯算進(jìn)一步完善了預(yù)約辦稅制度，年度匯算初期繼續(xù)實(shí)施預(yù)約辦稅，在維持預(yù)約辦稅起始時(shí)間（2月16日）基礎(chǔ)上，將預(yù)約結(jié)束時(shí)間延長(zhǎng)至3月20日。
【預(yù)約規(guī)定】
有在3月1日-20日期間辦稅需求的納稅人，可以在2月16日（含）后通過(guò)個(gè)稅APP預(yù)約辦理時(shí)間，并按照預(yù)約時(shí)間辦理匯算。3月21日后，納稅人無(wú)需預(yù)約，可在匯算期內(nèi)隨時(shí)辦理。
三、新增優(yōu)先退稅規(guī)定
本次年度匯算新增了對(duì)生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定，擴(kuò)大了優(yōu)先退稅服務(wù)范圍。
【范圍拓展】
一是“下有小”的范圍拓展至填報(bào)了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的納稅人；二是將2022年度收入降幅較大的納稅人也納入優(yōu)先退稅服務(wù)范圍。
四、推出個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除智能掃碼填報(bào)服務(wù)
2022年個(gè)人養(yǎng)老金制度在部分城市先行實(shí)施，符合條件的個(gè)人可填報(bào)享受2022年度稅前扣除。納稅人使用個(gè)稅APP掃描年度繳費(fèi)憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動(dòng)填報(bào)，在辦理匯算時(shí)享受個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除。
【操作步驟】
第一步：獲取繳費(fèi)憑證
登錄國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)（http://si.12333.gov.cn/），進(jìn)入“首頁(yè)——個(gè)人養(yǎng)老金——繳費(fèi)憑證查詢(xún)打印”界面下載納稅人的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證。
第二步：掃碼錄入扣除信息
使用個(gè)稅APP右上角“掃一掃”功能，或者進(jìn)入“辦稅——扣除填報(bào)——個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理——掃碼錄入”功能，掃描個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證右上角的二維碼。納稅人核對(duì)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“下一步”即可。
第三步：將扣除信息推送給單位
在“選擇申報(bào)方式”界面，勾選“通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)”，并選擇相應(yīng)的扣繳單位，點(diǎn)擊提交即完成申報(bào)流程，扣繳單位收到納稅人申報(bào)信息后將為納稅人辦理稅前扣除；也可選擇“年度自行申報(bào)”方式，則在年度匯算時(shí)一并扣除。
如果您在平常取得工資薪金所得時(shí)未填報(bào)享受或未足額享受個(gè)人養(yǎng)老金扣除的，申報(bào)方式可選擇“年度自行申報(bào)”，則可以在年度匯算申報(bào)中一并稅前扣除。
02
個(gè)稅申報(bào)指導(dǎo)
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局通知，自2023年3月1日起，開(kāi)始辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。2023年3月1日-3月20日辦理，需提前預(yù)約；3月21日-6月30日期間無(wú)需預(yù)約，可直接辦理。
溫馨提醒：為避免匯算初期扎堆辦理造成網(wǎng)絡(luò)擁堵，建議大家提前預(yù)約，錯(cuò)峰辦理！
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